Advokát: „Jednou z výhod darovania za života je okamžitý prevod majetku a možnosť zachovať si právo na užívanie.“

Dedičstvo a darovanie sú dva základné spôsoby prevodu majetku a práv medzi ľuďmi, či už na základe ich výslovnej vôle za života alebo po smrti.

Ide o dva mechanizmy, ktoré síce majú spoločnú myšlienku prevodu majetku, ale zároveň sa podstatne líšia v oblasti regulácie, požiadaviek a daňových dôsledkov. Preto často vznikajú pochybnosti o ich hlavných výhodách a nevýhodách, aby sme mohli konať v súlade s našou situáciou.

„40 % ľudí zomrie bez zanechania závetu“

Táto informácia môže súvisieť s kultúrou, ale aj s pochybnosťami o samotnom postupe.

„V súčasnosti najčastejšia pochybnosť, ktorú v tejto otázke pozorujem, je nasledovná: „Čo je lepšie? Zanechať dedičstvo alebo darovať za života?“. Všetko má svoje kladné a menej kladné stránky.“

Čo je dedičstvo?

V prvom rade je potrebné pochopiť, čo zahŕňa pojem dedičstvo. Dedičstvo je právny mechanizmus, prostredníctvom ktorého zosnulá osoba (poručiteľ) po svojej smrti odovzdáva svoj majetok (práva a povinnosti) svojim dedičom alebo osobám uvedeným v závete. Advokát vysvetľuje, že tento prevod môže byť upravený:

1. Závetom (závetné dedičstvo), v ktorom osoba stanovuje, ako a komu bude rozdelený jej majetok v medziach stanovených zákonom (Občiansky zákonník).
2. Pravidlami dedičstva podľa zákona, ak závet neexistuje alebo je neplatný. To sa riadi Občianskym zákonníkom.

„Dedičstvo môže zahŕňať nehnuteľný majetok (napr. bývanie), hnuteľný majetok (napr. automobil), bankové účty, akcie alebo dlhy, okrem iného. Dedičstvo zahŕňa práva (napr. právo vlastníctva bývania) a záväzky (napr. zostávajúcu hypotéku, ak bývanie ešte nie je úplne splatené).“

Pokiaľ ide o výhody dedičského konania, existujú tri hlavné.

• Úplná kontrola za života (zomrelý, ktorý zanecháva dedičstvo) nad svojím majetkom.
• Možnosť zmeniť závet, ak je vyhotovený, toľkokrát, koľkokrát je to potrebné.
• Ochrana rodinného majetku pred konfliktmi alebo vonkajšími rizikami, pokiaľ je budúci poručiteľ nažive.

Na druhej strane, nevýhody sú nasledovné, vysvetľuje advokát.

1. Rozdelenie sa uskutočňuje po smrti, čo môže spôsobiť neistotu medzi dedičmi a nemožnosť disponovať dedičským majetkom, ak ho potrebujú.
2. Postup môže byť pomalý a zložitý, najmä ak nebola vyhotovená závet alebo ak sa majetok nachádza v rôznych jurisdikciách, pretože v takom prípade bude potrebné postupovať podľa rôznych právnych postupov vo vzťahu k tomu istému dedičskému majetku.
3. Daňové a notárske náklady, ktoré sa líšia v závislosti od hodnoty majetku a autonómnej komunity.

„Ako odporúčanie, ktoré by som si dovolil nazvať nesporným, by som poradil, aby ste pred prijatím alebo odmietnutím dedičstva vykonali jeho inventarizáciu. Keď sa dedičstvo prijíma s právom na inventarizáciu, znamená to, že sa vykoná „audítorská kontrola“ práv a povinností poručiteľa (zomrelého, ktorý spísal závet), aby sa určilo, či je dedičský majetok kladný alebo záporný. Iba tak môžeme mať úplnú istotu, že prijímame alebo odmietame, a vyhneme sa nepríjemným prekvapeniam a rizikám pre náš majetok.

Okrem vyššie uvedeného, ktorého hlavnou témou je dedičstvo, existuje ešte jedna možnosť: darovanie za života. Ale čo presne znamená tento pojem? Darovanie za života je právny akt, prostredníctvom ktorého jedna osoba bezodplatne prevedie vlastníctvo majetku na inú osobu s okamžitou platnosťou. Darovanie môže mať formu peňazí, hnuteľného a nehnuteľného majetku, akcií alebo akejkoľvek inej formy majetku. V tomto zmysle advokát odhaľuje hlavné výhody darovania:

• Okamžitý prevod majetku, čo umožňuje vopred plánovať dedičstvo a okamžitú dostupnosť pre beneficientov. To, čo sa zvyčajne nazýva „možnosťou užívať si ho za života“.
• Umožňuje si zachovať právo na užívanie majetku (napríklad pokračovať v bývaní v darovanom dome) alebo zahrnúť ustanovenia o vrátení majetku v prípade smrti príjemcu daru.

Je tiež potrebné zohľadniť nevýhody takýchto právnych úkonov.

1. Darovaný majetok prestáva patriť darcovi, s výnimkou prípadov, keď je výslovne dohodnuté právo na užívanie alebo sú zahrnuté osobitné ustanovenia.
2. Náklady na právne a notárske služby, aby ste sa nevystavili nežiaducim rizikám v prípade straty vlastníckeho práva k majetku.
3. Daň z darovania, rovnako ako daň z dedičstva, závisí od darovaného majetku a autonómnej komunity. V niektorých prípadoch môže byť dokonca vyššia ako daň z dedičstva.
4. Možné dôsledky pre zákonných dedičov, ak nie je dodržaná zákonná podielová časť, čo môže viesť k právnym sporom. Zákonný podiel závisí aj od autonómnej komunity, pretože v niektorých komunitách platia osobitné práva.

Hlavné rozdiely medzi dedičstvom a darovaním

• Okamih prevodu: po smrti (závetné alebo nezávetné dedičstvo) alebo za života (darovanie).
• Kontrola nad majetkom: absolútna kontrola nad majetkom v prípade dedičstva, s prispôsobením sa okolnostiam (v prípade dedičstva dedičia nemajú prístup k dedičstvu až do smrti osoby známej ako poručiteľ) alebo, na druhej strane, strata kontroly nad majetkom v prípade darovania za života, pričom je potrebné vykonať jasné a konkrétne kroky, ktoré slúžia na ochranu (napríklad uzufrukt).
• Dane, pretože nie sú rovnaké pre oba postupy a nie sú rovnaké vo všetkých autonómnych spoločenstvách. Je potrebné poradiť sa s daňovým poradcom.

„neexistuje jednoznačný záver, ktorý by umožňoval odporučiť jednu možnosť pred druhou, pretože všetko závisí od konkrétnych okolností každého človeka. Preto osoba, ktorá váha medzi dedičstvom a darovaním, by sa mala pred prijatím rozhodnutia poradiť s právnikom a daňovým poradcom, aby posúdila svoj konkrétny prípad a následne prijala rozhodnutie, ktoré najviac zodpovedá jej záujmom.

Vždy je „lepšie spísať závet alebo urobiť darovanie za života, ako nemať závet. Nie preto, že právo nepočíta s takými okolnosťami, ale aby sme si zaistili pokoj a zabezpečili jasnosť a absenciu konfliktov medzi ľuďmi, ktorí nás obklopujú“.